Cómo se gravan las criptomonedas

El principio general

La mayoría de las autoridades fiscales tratan las criptomonedas como propiedad o un activo en lugar de como moneda. Esa única decisión determina casi todo lo demás, porque disponer de un activo generalmente genera una ganancia o pérdida que hay que calcular y declarar.

Acciones que suelen ser imponibles

• Vender criptomonedas por dinero ordinario. La obvia.
• Intercambiar una criptomoneda por otra. Esto es lo que más sorprende a la gente. En la mayoría de las jurisdicciones, cambiar Bitcoin por Ethereum es una disposición del Bitcoin a valor de mercado, que genera una ganancia o pérdida, incluso aunque no intervenga dinero convencional y no se retire nada.
• Gastar criptomonedas en bienes o servicios. Normalmente una disposición a valor de mercado en el momento del gasto.
• Recibir recompensas de staking o minería. Frecuentemente tratadas como ingresos por el valor en el momento de recibirlas, y luego sujetas de nuevo a ganancias de capital cuando se disponen más tarde.
• Algunos airdrops, dependiendo de la jurisdicción y las circunstancias.

Acciones que normalmente no lo son

• Comprar criptomonedas con dinero ordinario y mantenerlas.
• Mover criptomonedas entre monederos que controlas. Transferir no es disponer, aunque deberías conservar registros que demuestren que ambos monederos son tuyos.
• Mantener durante subidas de precio. Las ganancias no realizadas generalmente no se gravan.

Por qué llevar registros es la parte difícil

Para calcular una ganancia necesitas el coste de adquisición y el valor de disposición de cada unidad, en tu moneda local, en el momento de cada evento. Eso es sencillo para un puñado de compras y rápidamente se vuelve poco práctico si has operado activamente, usado varias plataformas o interactuado con DeFi.

Las jurisdicciones también aplican diferentes reglas de emparejamiento para identificar qué unidades se vendieron: algunas usan coste medio, otras identificación específica o reglas de mismo día y ventana corta. Equivocarse en esto cambia considerablemente la ganancia calculada.

Consejo práctico: lleva registros desde el principio. Fecha, activo, cantidad, valor en tu moneda, comisiones y en qué plataforma, para cada transacción. Reconstruir tres años de actividad a partir de extractos de exchanges después del hecho es realmente penoso, y algunas plataformas ya no existen para proporcionarlos.

Pérdidas

La mayoría de las jurisdicciones permiten que las pérdidas de capital compensen las ganancias, y a menudo trasladarlas a años futuros. Dada la volatilidad de las criptomonedas, esto puede importar, pero normalmente requiere que la pérdida se haya materializado y declarado correctamente. Las pérdidas generalmente no se pueden reclamar sobre activos que todavía posees, y las reglas sobre activos sin valor o inaccesibles varían.

Declarar cada vez es menos opcional

Los exchanges en muchas jurisdicciones ahora reportan datos de clientes a las autoridades fiscales, y se están adoptando marcos internacionales para el intercambio automático de información de cuentas cripto. La suposición de que la actividad cripto es invisible es cada vez más errónea, y las sanciones por no declarar suelen ser mucho peores que el propio impuesto.

Qué leer a continuación

Has terminado el itinerario de Comprar y Operar. El centro de aprendizaje muestra qué sigue, y el glosario cubre cualquier término del que no estés seguro.