Wie Krypto besteuert wird

Der allgemeine Grundsatz

Die meisten Steuerbehörden behandeln Kryptowährung als Eigentum oder Vermögenswert, nicht als Währung. Diese eine Entscheidung bestimmt fast alles Weitere, denn die Veräußerung eines Vermögenswerts löst in der Regel einen Gewinn oder Verlust aus, der berechnet und gemeldet werden muss.

Handlungen, die meist steuerpflichtig sind

• Krypto gegen gewöhnliches Geld verkaufen. Der offensichtliche Fall.
• Ein Krypto gegen ein anderes tauschen. Das überrascht die meisten Menschen. In den meisten Rechtsräumen ist der Tausch von Bitcoin gegen Ethereum eine Veräußerung des Bitcoin zum Marktwert, die einen Gewinn oder Verlust erzeugt — auch wenn kein gewöhnliches Geld beteiligt war und nichts abgehoben wurde.
• Krypto für Waren oder Dienstleistungen ausgeben. Normalerweise eine Veräußerung zum Marktwert im Moment der Ausgabe.
• Staking- oder Mining-Belohnungen erhalten. Häufig als Einkommen zum Wert bei Erhalt behandelt, und bei späterer Veräußerung erneut kapitalertragsteuerpflichtig.
• Manche Airdrops, je nach Rechtsraum und Umständen.

Handlungen, die es meist nicht sind

• Krypto mit gewöhnlichem Geld kaufen und halten.
• Krypto zwischen Wallets bewegen, die du kontrollierst. Übertragen ist keine Veräußerung — du solltest aber Nachweise führen, dass beide Wallets dir gehören.
• Preisanstiege halten. Nicht realisierte Gewinne werden in der Regel nicht besteuert.

Warum Buchführung der schwierige Teil ist

Um einen Gewinn zu berechnen, brauchst du die Anschaffungskosten und den Veräußerungswert jeder Einheit, in deiner Landeswährung, zum Zeitpunkt jedes Ereignisses. Das ist bei einer Handvoll Käufe unkompliziert und wird schnell unpraktikabel, wenn du aktiv gehandelt, mehrere Plattformen genutzt oder mit DeFi interagiert hast.

Rechtsräume wenden zudem unterschiedliche Zuordnungsregeln an, um zu bestimmen, welche Einheiten verkauft wurden — manche nutzen Durchschnittskosten, andere spezifische Identifikation oder Regeln für denselben Tag und kurze Zeitfenster. Das falsch zu machen, verändert den berechneten Gewinn erheblich.

Praktischer Rat: Führe von Anfang an Aufzeichnungen. Datum, Asset, Menge, Wert in deiner Währung, Gebühren und Plattform, für jede Transaktion. Drei Jahre Aktivität im Nachhinein aus Börsenauszügen zu rekonstruieren, ist wirklich mühsam, und manche Plattformen existieren nicht mehr, um sie bereitzustellen.

Verluste

Die meisten Rechtsräume erlauben, Kapitalverluste mit Gewinnen zu verrechnen, oft auch vortragen zu lassen. Angesichts der Volatilität von Krypto kann das eine Rolle spielen, erfordert aber meist, dass der Verlust ordnungsgemäß realisiert und gemeldet wurde. Verluste können in der Regel nicht für Assets geltend gemacht werden, die du noch hältst, und die Regeln für wertlose oder unzugängliche Assets variieren.

Meldepflicht ist zunehmend keine Option mehr

Börsen in vielen Rechtsräumen melden inzwischen Kundendaten an Steuerbehörden, und internationale Rahmenwerke für den automatischen Austausch von Krypto-Kontoinformationen werden zunehmend eingeführt. Die Annahme, Krypto-Aktivität sei unsichtbar, ist zunehmend falsch, und Strafen für Nichtoffenlegung sind typischerweise weit schlimmer als die Steuer selbst.

Was du als Nächstes lesen solltest

Du hast den Pfad Kaufen & Handeln abgeschlossen. Das Lernzentrum zeigt, was als Nächstes kommt, und das Glossar deckt jeden Begriff ab, bei dem du unsicher bist.