Cómo tributan las criptomonedas

El principio general

La mayoría de las autoridades fiscales tratan la criptomoneda como propiedad o un activo, en lugar de como moneda. Esa única decisión determina casi todo lo demás, porque disponer de un activo generalmente genera una ganancia o pérdida que hay que calcular y declarar.

Acciones que normalmente son gravables

• Vender cripto a cambio de dinero convencional. La obvia.
• Intercambiar una cripto por otra. Esto es lo que más sorprende a la gente. En la mayoría de las jurisdicciones, cambiar Bitcoin por Ethereum es una disposición del Bitcoin a su valor de mercado, que genera una ganancia o pérdida, aunque no haya intervenido dinero convencional ni se haya retirado nada.
• Gastar cripto en bienes o servicios. Normalmente, una disposición al valor de mercado en el momento del gasto.
• Recibir recompensas de staking o minería. A menudo se tratan como ingresos por el valor al momento de recibirlas, y luego quedan sujetas de nuevo a ganancias de capital cuando se disponen de ellas más adelante.
• Algunos airdrops, según la jurisdicción y las circunstancias.

Acciones que normalmente no lo son

• Comprar cripto con dinero convencional y mantenerla.
• Mover cripto entre billeteras que controlas. Transferir no es disponer, aunque conviene guardar registros que demuestren que ambas billeteras son tuyas.
• Mantener el activo mientras sube de precio. Las ganancias no realizadas generalmente no se gravan.

Por qué llevar registros es la parte difícil

Para calcular una ganancia necesitas el costo de adquisición y el valor de disposición de cada unidad, en tu moneda local, en el momento de cada evento. Eso es sencillo para un puñado de compras, y rápidamente se vuelve poco práctico si has operado activamente, usado varias plataformas, o interactuado con DeFi.

Las jurisdicciones también aplican reglas distintas de coincidencia para identificar qué unidades se vendieron: algunas usan el costo promedio, otras la identificación específica, o reglas de mismo día y ventana corta. Equivocarse en esto cambia considerablemente la ganancia calculada.

Consejo práctico: lleva registros desde el principio. Fecha, activo, cantidad, valor en tu moneda, comisiones y plataforma, para cada transacción. Reconstruir tres años de actividad a partir de extractos de un exchange después de los hechos es realmente penoso, y algunas plataformas ya no existen para proporcionarlos.

Las pérdidas

La mayoría de las jurisdicciones permiten que las pérdidas de capital compensen las ganancias, y a menudo que se trasladen a ejercicios futuros. Dada la volatilidad de la cripto, esto puede importar, pero normalmente exige que la pérdida se haya realizado y declarado correctamente. Por lo general, no se pueden reclamar pérdidas sobre activos que todavía se mantienen, y las reglas sobre activos sin valor o inaccesibles varían.

Declarar es cada vez menos opcional

En muchas jurisdicciones, los exchanges ahora reportan datos de clientes a las autoridades fiscales, y se están adoptando marcos internacionales para el intercambio automático de información sobre cuentas cripto. La suposición de que la actividad cripto es invisible es cada vez más errónea, y las sanciones por no declarar suelen ser mucho peores que el impuesto en sí.

Qué leer a continuación

Has terminado el itinerario de Compra y Trading. El centro de aprendizaje muestra qué sigue, y el glosario cubre cualquier término del que no estés seguro.